2016年，深圳市地稅局組織稅收收入2473.9億元，增收197.7億元，可比增長31.8%，增幅居全國第二，規(guī)模繼續(xù)排名大中城市第三。與此同時，該局全年為納稅人減免稅390億元，增長63%。其中：研發(fā)費加計扣除政策減免52.9億元，增長54%，連續(xù)八年居全國地稅之首。

這樣的快速增長并非偶然，2009年到2016年，深圳地稅收入從857億元增加到2473.9億元，在營改增持續(xù)減少地稅收入的情況下，年均增速仍達到16.4%；同期年均減免稅167.5億元，年均增幅達20.5%。

在2008年國際金融危機后經濟增長壓力較大的形勢下，深圳地稅收入和減免稅卻呈現(xiàn)如此快速增長，不免引發(fā)業(yè)內關注，人們不禁要問：這些是怎樣實現(xiàn)的呢？

在國家經濟社會發(fā)展進行結構調整、轉型升級的新時期，作為供給側結構性改革重要組成部分的稅收征管體制改革持續(xù)推進，地稅事業(yè)發(fā)展面臨著促進新舊體制轉換、推動稅收管理現(xiàn)代化的新形勢和新任務。

深圳地稅人秉承經濟特區(qū)的改革使命，勇于直面問題，不斷改革創(chuàng)新，在地稅征管體制改革方面取得重要突破，初步建立起適應社會主義市場經濟發(fā)展要求的地方稅收管理新的體制機制，在稅收管理現(xiàn)代化之路上快步前行。

 

隨著新一輪信息技術革命浪潮席卷而來，信息技術在經濟社會發(fā)展各領域發(fā)揮深遠影響。深圳作為國家創(chuàng)新型城市， 在互聯(lián)網、物聯(lián)網、云計算等現(xiàn)代信息技術支撐下，實現(xiàn)信息化與工業(yè)化融合，企業(yè)生產經營電子化、網絡化、智能化趨勢日趨明顯，稅收管理必須更加注重與人流、物流、資金流密切相關的信息流管理。

面對新的形勢，2009年下半年，深圳地稅局新一屆領導班子迅速在全系統(tǒng)組織大調研、大討論，傾聽群眾意見、了解工作情況，對深圳地稅工作現(xiàn)狀進行全面總結與反思。

在研究稅收工作路徑的過程中，深圳地稅局領導班子意識到，信息管稅代表現(xiàn)代稅收管理的方向，必須加大信息化建設力度，改變信息化工作滯后的局面，運用現(xiàn)代信息技術，全面提高稅收管理服務的質量和水平。

“新變化對傳統(tǒng)的稅收管理、執(zhí)法、服務的理念和方式提出新的要求、帶來新的考驗。”深圳市地稅局黨組書記、局長錢勇表示，“以信息技術為代表的先進生產力發(fā)展，要求深圳地稅必須運用現(xiàn)代技術改革傳統(tǒng)的稅收征管模式。”

經過幾年來的不懈努力，深圳地稅信息系統(tǒng)已全面涵蓋征收交易、稅源管理、納稅服務、行政管理、稅務稽查五大領域，形成一體化的稅收管理信息系統(tǒng)布局，成功構建起功能覆蓋全面、應用架構清晰、技術架構先進、集成架構統(tǒng)一、系統(tǒng)安全可靠、數(shù)據(jù)管控一致、運維體系健全的一流信息系統(tǒng)布局。在對接金稅三期系統(tǒng)后，深圳地稅仍然保留35個特色軟件，以更好地方便納稅人辦稅。

涉稅事項辦理全面信息化。信息化覆蓋面由2009年的40%提升到目前的100%，網絡辦稅成為主渠道，網上辦稅率超過87.7%。

涉稅信息整合全面標準化。目前征管過程中的涉稅信息自動采集率達100%，并且海量的涉稅數(shù)據(jù)已經全部在數(shù)據(jù)資源應用平臺上實現(xiàn)標準化展示，涵蓋八大項共300余個涉稅信息資源，累計超億級的微觀數(shù)據(jù)存儲量，建立了900余個自定義數(shù)據(jù)模型，成為業(yè)務人員開展稅收數(shù)據(jù)分析、識別稅收風險的有力工具。

據(jù)統(tǒng)計，深圳地稅去年已累計從19個部門獲取近2億條第三方信息，特別是針對國稅共享數(shù)據(jù)建立應用指引，將國稅數(shù)據(jù)與我局涉稅指標逐一匹配，采集國稅近3年1億余條數(shù)據(jù)，推進國地稅數(shù)據(jù)高度聚合。同時，該局新建了涉稅信息共享平臺開放給外部單位，還向市政務平臺提供登記、欠稅等5類信息，將9戶黑名單企業(yè)向17個部門通報，推動聯(lián)合懲戒。

在開展信息管稅的實踐過程中，深圳地稅也開始了風險管理的探索，建成并上線風險管理系統(tǒng)。這一系統(tǒng)包含風險管理平臺和流程管理平臺兩部分，風險管理平臺掃描出的風險信息經過評定、排序并按戶歸集生成風險任務，推送至流程管理平臺；流程管理平臺按預設的規(guī)則將任務分配給相應的部門或管理員進行應對，并記錄應對的方式、過程和結論，將反饋評價傳遞回風險管理平臺。具體來說，就是以風險指標建設、風險識別、任務推送、任務應對及其反饋評價為主要工作環(huán)節(jié)，形成了全流程、全信息化的稅收風險閉環(huán)管理。至此，“風險識別—等級排序—應對處理—反饋評價”這一稅收風險管理工作流程基本確立。

深圳地稅建立的全流程信息化風險傳導反饋工作機制是深圳地稅在風險管理實踐中的一次重大創(chuàng)新，使風險管理這一先進的管理理念和方式在稅收管理工作中發(fā)揮獨特作用，并已經發(fā)展成為深圳地稅征管體系中的核心工作。

一位稅收風險管理專家表示，深圳地稅全流程信息化的風險傳導反饋機制有力推動了稅收工作組織方式的創(chuàng)新變革，成為持續(xù)推進稅收管理工作的長效機制。

“互聯(lián)網+稅務”模式日臻完善

深圳地稅將信息化作為改革的切入點和主脈絡，深入思考“互聯(lián)網+”在稅務領域的重要作用，推動稅收管理現(xiàn)代化的改革，使深圳地稅在管理與服務的方式方法得以重構，實現(xiàn)稅收管理方式實現(xiàn)跨越式發(fā)展，多項稅收創(chuàng)新處于全國領先地位。

實現(xiàn)審批備案流程的系統(tǒng)固化，按照最精簡的環(huán)節(jié)、最優(yōu)的工作時限進行配置，大力推進無紙化辦公、網上涉稅服務；依托電子采集系統(tǒng)，無須納稅人重復報送稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證復印件以及企業(yè)紙質財務報表等資料。同時，稅種管理從以票控稅向信息管稅轉變，如該局率先全國實現(xiàn)車輛及船舶車船稅實時聯(lián)網委托代征，其中，車輛征收做到“先稅后險、見稅出單”。

深圳市地稅局利用互聯(lián)網不斷創(chuàng)新辦稅服務，在全國推出了一系列“首創(chuàng)”成果：一是首創(chuàng)“互聯(lián)網+一照一碼”。與深圳市場監(jiān)管、國稅、公安、人社等部門密切合作，在全國率先實施“多證合一、一照一碼”，并實現(xiàn)全流程無紙化網上辦理。二是首創(chuàng)“互聯(lián)網+多元化繳稅扣稅”渠道，在全國率先實現(xiàn)微信支付、網銀繳稅和POS機繳稅，尤其是微信支付繳稅突破了空間、時間的限制，滿足納稅人自主辦稅、異地繳稅等實際需求。三是首創(chuàng)“互聯(lián)網+自然人稅務局”。在自然人稅務局上，實現(xiàn)自然人互聯(lián)網實名認證開戶、涉稅信息實時查詢、完稅證明開具打印、年所得12萬元以上個人所得稅自行申報、個人涉稅信息采集與維護等功能，注冊用戶突破43萬人，網絡申報率達90%。未來還將涵蓋個人相關稅種申報納稅、輔導咨詢、涉稅信息實時推送等業(yè)務，實現(xiàn)自然人涉稅事項網絡化一站式辦理。

此外，深圳地稅還在以下重點領域不斷創(chuàng)新網絡業(yè)務模式。一是“互聯(lián)網+多樣化辦稅服務”。融合開發(fā)12366熱線、門戶網站、電子稅務局、移動APP、微信、微博等平臺，讓納稅人只需“指尖操作”，即可線上辦理申報、繳稅、用票、索取憑證、享受服務、訂閱信息等業(yè)務。二是“互聯(lián)網+移動辦公”。創(chuàng)新開發(fā)移動辦公APP，通過手機即可辦理文件處理、通知發(fā)布、收發(fā)郵件、簽報審批等業(yè)務。三是“互聯(lián)網+涉稅信息抓取”。建立涉稅數(shù)據(jù)采集平臺，實現(xiàn)對互聯(lián)網數(shù)據(jù)抓取、存儲、優(yōu)化、分析和展示。四是“互聯(lián)網+”稅收誠信數(shù)據(jù)共享。上線稅收征信數(shù)據(jù)融合平臺，與銀行、騰訊共同推進P2P網貸業(yè)務、征信業(yè)務。

數(shù)據(jù)化管事模式開啟先行實踐

隨著深圳經濟社會發(fā)展和商事制度改革不斷推進，新辦商事主體數(shù)量大幅增長。在傳統(tǒng)的管戶模式下，基層稅務部門“人少戶多”的矛盾日益加劇，稅收管理員人均管戶數(shù)不斷攀升，“保姆式”的管理讓基層稅收管理人員處于疲于應付狀態(tài)，很難對納稅戶管深管透。

“在管戶模式下，一個管理員管理上千戶甚至更多納稅戶，對稅源摸不清、找不到、管不透等問題日漸突出，戶籍管理、欠稅管理時常產生錯誤數(shù)據(jù)。傳統(tǒng)的稅收管理理念、發(fā)展模式和工作機制已不能很好地適應新形勢的要求，日益增長的征管矛盾倒逼改革。”深圳市地稅局一位基層局負責人這樣介紹。

2014年，深圳市地稅局開始管戶模式向管事模式轉變的探索。這一模式，是在全面取消管戶的基礎上形成的以“事”為中心、以風險傳導反饋工作機制為依托、以網絡化、智能化的辦稅服務、稅政法規(guī)、稅務稽查“三大體系”為支撐的專業(yè)化、數(shù)據(jù)化稅收征管新模式。

在管事模式探索初期，前海、大鵬兩個小局發(fā)揮“船小好調頭”的優(yōu)勢，嘗到改革的“頭啖湯”。前海、大鵬的早期實踐，都各自厘清了事項梳理及處理方式的思路，找到了信息化、數(shù)據(jù)資源、征管制度等支撐條件，為全系統(tǒng)探索管事模式找準了切入點，以此拉開了管事模式改革的序幕。

從2015年初開始，其他區(qū)局根據(jù)自身實際，先后分三批投入到改革試點中來，至2016年初，數(shù)據(jù)化管事模式試點在全市全面鋪開。

這場改革改變了傳統(tǒng)的管理模式，轉而邁向依托信息系統(tǒng)、依托大數(shù)據(jù)分析，具有信息管稅特征的新型稅收管理現(xiàn)代化之路。

數(shù)據(jù)化管稅使稅收管理工作重心從管戶模式下的收入任務管理回歸到注重稅收質量的遵從管理，這在全國地稅系統(tǒng)中堪稱創(chuàng)舉。

數(shù)據(jù)化管稅所具備的信息化和風險化管理功能強化了管理分級分類，有效提升了管理工作專業(yè)化水平。相比管戶模式，它對管理事項權責進行了更細致、更明確的科學劃分和清晰界定，極大提升了各種管理資源使用效率，有效化解了稅務部門的執(zhí)法風險和廉政風險。

“數(shù)據(jù)化管事模式破解了管戶模式在管理質效方面存在的重大弊端和障礙，構建起從稅收征管理念、組織架構、工作機制、方式方法和技術應用等一整套管理體系，其全面提升管理質效的巨大作用已經顯現(xiàn)。”業(yè)內人士這樣評價。

據(jù)介紹，隨著改革實踐漸進深入，一批“老大難”問題通過創(chuàng)新方式得到破解。如：對于咨詢輔導、基礎事項管理等過去高度依賴管理員的業(yè)務，該局探索建立“入口統(tǒng)一、集中處理”的流程，使服務響應更規(guī)范、管理員更專注風險管理。對于注銷、非正常戶認定等長期困擾基層的征管難題，吸收試點經驗進行風險化改造，納稅人依據(jù)風險清單開展“注銷體檢”，提速33%。

聚焦“最后一段” 深化管事模式改革

稅收工作的終端在基層征管，只有打通稅收工作“最后一段”，改革創(chuàng)新的部署安排才算真正落地，各項創(chuàng)新成果才能有效惠及廣大納稅人。

但在數(shù)據(jù)化管事模式實踐初期，“最后一段”面臨一些“瓶頸”問題，例如，許多管理員反映，管理職責邊界不清，特別是遇到難纏戶、失聯(lián)戶、政策界限不明確等難以應對的復雜問題時，不清楚做到哪一步算完成任務；還有的反映，工作標準不清晰、不明確，即使有規(guī)程，也是傳統(tǒng)手工管理模式下的管理標準，沒有信息化的支撐，一旦監(jiān)管不到位，標準就被淡化了。

針對基層管理員反映的迫切需求，深圳地稅決定“把管理員完成任務的每一步標準建立起來”，讓基層管理員在稅收管理中知道“做什么、怎么做、做到哪”，并將這項工作形象地定義為稅收管理“最后一段”的可數(shù)據(jù)化工作。

為此，深圳地稅開啟了一場自下而上與自上而下相結合的實踐：一方面，管理員先記錄自己解決管理問題特別是復雜問題的工作步驟和操作方法，并通過逐級研討，在科所、區(qū)局層面形成一致的征管類工作標準。另一方面，對于法規(guī)不是很具體，或者在實際操作中難以執(zhí)行的復雜政策，由基層局提交市局，提請市局稅政、法規(guī)、征管部門進行研究，形成可執(zhí)行的數(shù)據(jù)化管理標準，做到市局下發(fā)工作任務前，須明確界定管理員應按什么程序、需做哪些操作、要達到什么樣的目標。

深圳地稅相關負責人稱，開展“最后一段”數(shù)據(jù)化工作，拿出的是管理員“跳一跳夠得著”的標準，使傳統(tǒng)管理向數(shù)據(jù)化的現(xiàn)代管理逐步靠攏。

隨著改革實踐的深入推進，“最后一段”逐漸破題。但是傳統(tǒng)管理與風險管理并存、管戶與管事并行的膠著狀態(tài)并非一夕可破。

因此，從2015年開始，深圳地稅領導班子決心開展“最后一段行”活動，讓全體處級以上干部到基層當好“普通兵”，分批深入基層科室一線擔任管理員，與基層干部一起完成市局推送的風險任務應對，及時幫助基層解決實際問題；同時，讓領導干部當好改革的宣傳員，與管理員、納稅人面對面地進行溝通交流，在隊伍中宣講改革的成效與意義，幫助地稅干部增強改革的信心與決心，使系統(tǒng)上下的目光、思考和著力點都聚焦到改革上來。

兩年來，深圳地稅局領導班子成員和全體處以上干部通過“最后一段行”活動的親身實踐，針對優(yōu)化服務模式、任務完成標準、事項梳理分類、改革配套制度等方面共提出758條意見建議，并逐步提煉成16項機制性工作舉措，有力破解困擾數(shù)據(jù)化管事模式的突出“瓶頸”。

而且深圳地稅“最后一段行”實踐成為碰撞思維火花、創(chuàng)新業(yè)務手段、出臺新舉措新機制的“高產期”。2015年“最后一段行”活動期間，深圳地稅根據(jù)基層和納稅人訴求，拓寬年所得12萬元以上個人所得稅自行申報催申報途徑，實現(xiàn)納服平臺、短信平臺、自然人稅務局“信息化催報”三重覆蓋；調整“三險一金”超標準扣除風險監(jiān)控任務。2016年，重點圍繞基層深化數(shù)據(jù)化管事模式實踐的需求，出臺了咨詢輔導、注銷登記、風險橫向傳導、基礎數(shù)據(jù)管理、績效考核等一系列制度辦法。

“最后一段行”已經成為具有深圳地稅特色的改革創(chuàng)新方式，是深圳地稅在改革創(chuàng)新實踐中進行自我修正、自我完善的路徑。深圳地稅還將開展“最后一段行”活動常態(tài)化、機制化，讓領導干部真正成為風險管理的引領者、推動者，引導全系統(tǒng)將改革實踐向標準化、數(shù)據(jù)化工作延伸，加快實現(xiàn)數(shù)據(jù)化管事模式、實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化。

2017年，是供給側結構性改革的深化之年，也是深圳地稅管事模式改革持續(xù)深化、稅收管理局面全面發(fā)生質的變化的一年，深圳市地稅局將認真貫徹黨的十八屆六中全會精神，牢固樹立以質量提升為主導的稅收工作指導方針，遵循“質量、創(chuàng)新、共治”理念，堅持組織收入工作中心和“三位一體”工作格局，重點打造現(xiàn)代化征管體系、促進遵從的風險管理體系、涵蓋重點領域的標準體系，深化和完善數(shù)據(jù)化管事模式，加快實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化。